Rewolucyjne zmiany w podatkach wdrożyć muszą podatnicy przy wsparciu doradców podatkowych

Przedsiębiorcy będą mieli także obwiązek składnia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych mimo, że nie wynika on z Projektu BEPS ani żadnej Dyrektywy. Wszystkie te obciążenia są uciążliwe dla przedsiębiorców i wymagają wsparcia doradców podatkowych.

„Zmiany w systemie podatkowym w roku 2017 były rewolucyjne - zarówno w skali kraju, jak i w skali międzynarodowej. Doradcy podatkowi, podsumowując mijający rok patrzą jednocześnie z niepokojem w przyszłość” - stwierdziła Hanna Szarpak, wiceprzewodnicząca Zarządu Mazowieckiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych.

Podkreśliła, że „reformy wymagają wysiłku i pracy. Przyjęte odgórnie zmiany w przepisach podatkowych wdrażają podatnicy, z pomocą doradców podatkowych. A zmian było mnóstwo.

Zmiany w skali międzynarodowej bezpośrednio wpływają na opodatkowanie w Polsce. Największy wpływ w roku 2017 wywarło wdrażanie projektu BEPS opracowanego przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) dotyczącego erozji podstawy opodatkowania i przesuwania zysku.

Celem Planu BEPS jest zamknięcie luk w prawie, które były wykorzystywane do transferu zysku za granice, aby w rezultacie zysk został opodatkowany w kraju, w którym powstaje. W roku 2017 prawie wszystkie państwa na świecie wdrożyły raport CBC - czyli sprawozdanie wg krajów. Rządy będą wymieniać ten raport między sobą i dowiedzą się gdzie przedsiębiorstwa wielonarodowe generują zyski, w którym kraju posiadają aktywa niezbędne do wygenerowani zysku, a w którym kraju zgłaszają ten zysk do opodatkowania. „Pierwsza taka wymiana raportów CBC nastąpi w roku 2018 za rok 2016. Reperkusje tego mogą być poważne i mogą zaważyć na wzajemnych relacjach między państwami. Skutki tego również odczują polscy podatnicy” - podkreśliła Hanna Szarpak.

Kolejną znacząca inicjatywą w zakresie międzynarodowego opodatkowani, na którą zwróciła uwagę wiceprzewodnicząca Mazowieckiego Oddziału KIDP było podpisanie wielostronnego instrumentu - Multi Lateral Instrument (MLI), gdzie za jednym podpisem państwa zgodziły się zmieniać dotychczasowe dwustronne umowy podatkowe. „Polska zgodziła się zmienić 78 umów o unikaniu podwójnego podatkowania” - zauważyła Hanna Szarpak.

Jak widać, cel Projektu BEPS, aby skoordynować działania państw, w celu ograniczenia luk podatkowych jest realizowany konsekwentnie.

Przechodząc na grunt krajowy, Hanna Szarpak podkreśliła, że „Projekt BEPS, często wspomagany dyrektywami unijnymi jest również wprowadzany i już wywiera skutki w opodatkowaniu polskich podmiotów. Między innymi jest to obowiązek sporządzania nowych dokumentacji podatkowych do cen transferowych, kosztownych analiz porównawczych, wypełniania deklaracji CIT-TP czy PIT-TP”.

Wskazała na fakt, że dojdzie też obwiązek składania oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych - obwiązek spotykany chyba tylko w Polsce, bo nie wynika z Projektu BEPS ani żadnej Dyrektywy. „Pracy w tym zakresie jest dużo - wymaga to od przedsiębiorców nie tylko wygospodarowania środków na sporządzenie dokumentacji czy analiz porównawczych, ale przede wszystkim poświęcenia dużo czasu na zbieranie danych. Problem w tym, że w Polsce wprowadzono bardzo niskie progi, od których powstaje obwiązek sporządzenia dokumentacji przez małe i średnie podmioty (MŚP)” - podkreśliła Hanna Szarpak. Drugim problemem, na który wskazała, w kraju jest objęcie tym obowiązkiem firm powiązanych rodzinnie: „Wysoce niestosowne jest opisywanie w dokumentacji przeznaczonej dla władz podatkowych jak dla przykładu rozwód taty wpływa na poziom cen pomiędzy firmami?”.

Doradcy podatkowi odnieśli się też do podatku VAT. Ich zdaniem zmiany nie powodują konieczności poświęcenia aż tak dużo czasu, ale zamiast tego są bardziej niebezpieczne. „Podatek VAT to istne pole minowe. I to zarówno dla przedsiębiorców jak i dla doradców podatkowych” - podkreśliła Hanna Szarpak. Zwróciła uwagę, że podzielona płatność - to system dwóch kont, gdzie każda płatność automatycznie jest podzielona przez bank i wg deklaracji podatnika wchodzi na dwa konta: konto do operacji biznesowych i konto do operacji związanych z podatkiem VAT. Jej zdaniem, chociaż wprowadzenie tej rewolucji zostało odroczone prawdopodobnie do 1 lipca to jest się czego obawiać. Zachodzi groźba utraty płynności. Mogą powstać zatory płatnicze i sparaliżować gospodarkę.

Inne planowane zmiany jak podłączenie kas fiskalnych on-line czy uznawanie kosztów, ale tylko wtedy gdy zapłata została dokonana na rachunek bankowy znajdujący się w wykazie kont prowadzonych przez władze podatkowe to kolejne koszmary, z którymi będą musieli się zmierzyć doradcy podatkowi i przedsiębiorcy.

Zdaniem Hanny Szarpak to co jest ważne przy dokonywaniu zmian, a są one konieczne, to uprzedni dialog, dyskusja jeszcze przed uchwaleniem przepisów. „Chodzi o konstruktywny dialog czy konsultacje w celu uwzględnienia realiów czy specyficznych cech każdej branży, a nie egoistycznego lobbingu dążącego do uzyskania uprzywilejowanej pozycji poprzez system podatkowy” - podkreśliła Hanna Szarpak. Przykładem konstruktywnego dialogu może być zdaniem wiceprzewodniczącej Mazowieckiego OKIDP zmniejszenie rygorów związanych z ograniczeniem zaliczania do kosztów wydatków na usługi niematerialne czy licencji. Inny przykład, jaki podała, to dialog z sektorem finansowym, dzięki któremu przepis o podziale przychodów na dwa źródła nie będzie dotyczył instytucji finansowych, gdyż byłby to kompletny nonsens, niemożliwy do realizacji.

Jej zdaniem, przykładem braku dialogu są niskie progi sporządzania dokumentacji przez MŚP. Istnieją stowarzyszenia branżowe czy stowarzyszenia MŚP, ale małe i średnie przedsiębiorstwa niechętnie do nich wstępują, a te stowarzyszenia, które istnieją praktycznie nie uczestniczą w procesie legislacyjnym.

„Dzięki konsultacjom powstają bardziej precyzyjne i jasne przepisy, które lepiej przystają do realiów gospodarczych. Dzięki temu unika się kłopotów w biznesie, unika się kosztownych postępowań czy sporów przed sądami” - podsumowała wiceprzewodnicząca Mazowieckiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych. „Profilaktyka przede wszystkim. Wcześniejsze przygotowanie zamiast rozpoznania w boju - powiedział pewien znany sędzia sądu administracyjnego” - dodała.

Okazją do takich merytorycznych dyskusji i podsumowań oraz wymiany poglądów była uroczysta kolacja wigilijna, zorganizowana przez Zarząd Mazowieckiego Oddziału KIDP w Muzeum Kolekcji im. Jana Pawła II, przy Placu Bankowym w Warszawie.

W kolacji uczestniczyli nie tylko doradcy podatkowi z Regionu Mazowsza, ale też zaproszeni goście - przedstawiciele innych samorządów zawodów zaufania publicznego, przedstawiciele Ministerstwa Rozwoju i Finansów.

Zebranych powitał przewodniczący Mazowieckiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych Paweł Trojanek.

Krótką informacje o kolekcji obrazów przedstawiła dyrektor muzeum Joanna Grzybowska. Muzeum Kolekcji im. Jana Pawła II jest unikalne, zarówno ze względu na zgromadzoną kolekcję malarstwa europejskiego od XIV do XX wieku, jak i ze względu na ogromną wartość artystyczną, historyczną i materialną dla Narodu Polskiego.

Zbiór ponad 400 dzieł sztuki europejskiej został podarowany przez Zbigniewa i Janinę Carroll-Porczyński - jako dar dla całego narodu. Kolekcja ze względu na swoją kompozycję stanowi unikalny zbiór w skali muzealnictwa europejskiego, zgromadzone dzieła zostały podzielone na pięć bloków tematycznych: Biblia i święci, Portret, Mitologia i alegoria, Matka i Dziecko, Pejzaż i martwa natura. W kolekcji znajduje się jedyny w Polsce obraz Vincenta Van Gogha "Farma w Hoogeveen" malowany w Hadze 1883 roku.

Obrazy Kolekcji im. Jana Pawła II biorą udział w międzynarodowych wystawach. I tak niedawno powróciły z Japonii obrazy, biorące udział w wystawie "Barok w Malarstwie Europejskim", która odbywała się w 6 miastach Japonii i cieszyła się wielkim powodzeniem. Z okazji 630 lat Chrześcijaństwa na Litwie na Zamku Wielkich Książąt Litewskich w Wilnie został wystawiony obraz Wojciecha Gersona "Chrzest Litwy".

W Muzeum organizowane są koncerty muzyki kameralnej, występy chórów. Niedawno w Muzeum gościł światowej sławy kompozytora Martina Palmieri, gdzie pod jego dyrekcją wykonany został utwór Misa Tango.

W otoczeniu historycznych obrazów uczestnicy wigilii wysłuchali koncertu. Na początek pianistka Oksana Svekla wykonała na fortepianie Scherzo h-moll op. 20 Fryderyka Chopina. Kolędy i inne światowe standardy świąteczne śpiewali Łucja Szablewska-Borzykowska, sopran oraz Łukasz Hajduczenia, baryton. Prowadziła koncert i opowiadała o kolędach Hanna Szablewska - nauczycielka muzyki i muzyk.

W otoczeniu obrazów, muzyki i śpiewu uczestnicy składali sobie serdeczne życzenia w atmosferze wzajemnego zrozumienia i poszanowania.

Zarząd Mazowieckiego Oddziału KIDP razem z prof. dr hab. Jadwigą Glumińską-Pawlic, Przewodniczącą Krajowej Rady Doradców Podatkowych życzą wszystkim podatnikom, przedsiębiorcom w Nowym Roku - zmian, które ochronią gospodarkę przed nieuczciwymi praktykami, przed uchylaniem się od opodatkowania, a jednocześnie przepisów jasnych, proporcjonalnych do rozmiaru podmiotów, a przede wszystkim życzliwego, przyjaznego i pomocnego nastawienia aparatu skarbowego do podatników, pamiętając, że to na podatnikach spoczywa ciężar wprowadzania tych zmian.

Z tej pięknej Sali Rotundy w Muzeum Kolekcji im. Jana Pawła II i w tej atmosferze pojednania i wzajemnego zrozumienia doradcy podatkowi przesyłają wszystkim przedsiębiorcom oraz indywidualnym podatnikom serdeczne życzenia Wesołych Świat i Pomyślnego Nowego Roku 2018 (www.mazowiecki.kidp.pl).